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重要指引:專利出資入股,個稅繳納的重要性

文章作者: zhilong | 發布時間: 2022-01-21 | 點擊量: 38

“財產轉讓所得”征收個人所得稅!重要指引:知識產權申請數量全球領先,中國更加放寬了無形資產出資入股的資金占比,越來越多擁有專利技術的人使用專利技術進行價值評估后入股企業。

  重要指引:知識產權申請數量全球領先,中國更加放寬了無形資產出資入股的資金占比,越來越多擁有專利技術的人進行專利技術價值評估后入股企業。

  謹慎!專利技術評估僅僅是過程,使用專利技術出資入股后,別留下涉稅隱患!

專利出資入股,個稅繳納的重要性

  問:使用專利技術進行價值評估后出資入股企業,需要交納個人所得稅嗎?

  答:利用專利技術評估后出資入股企業,屬于自然人使用非貨幣性資產進行投資,需要按照“財產轉讓所得”征收個人所得稅。

  1、按照財稅[2015]41號文,對于一次納稅有困難的自然人,分期付款計劃可以合理確定,并提交主管稅務機關備案,自發生上述應稅行為之日起不超過5個公歷年度內(含)分期繳納個人所得稅。

  2、此外,根據財稅[2016]101號文,自然人也可以選擇適用遞延納稅優惠政策,向主管稅務機關備案后,入股當期可以暫時不納稅。允許遞延到股權轉讓時,所得稅按股權轉讓收入減去技術成果原值與合理稅費之間的差額計算繳納。

  指引①:越來越多的人使用專利技術評估后出資入股企業資本,但卻沒有申報個人所得稅,也沒有在稅局進行任何備案,如此,必然會留下涉稅風險和隱患!

  指引②:適用遞延納稅情況的僅限于科技技術成果入股,技術成果是指科技部、財政部、國家稅務總局確定的專利技術(含國防專利)、計算機軟件著作權、集成電路布局設計專有權、植物新品種權、生物醫學新品種等技術成果。

  指引③:延期納稅需要備案,未辦理備案手續的,不得享受遞延納稅優惠政策。取得技術成果并支付股權后,被投資企業應當在下月15日內主動向主管稅務機關提交《技術成果投資個人所得稅遞延納稅備案表》、技術成果相關證書或者證明材料、技術成果投資協議、技術成果評估報告等資料。

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