企業通常在完成一個納稅年度的經營之后，都需要在下一個年度的要求時間內，按要求開展企業所得稅匯算清繳。實際上就是對上年度企業所得稅清算的環節，一般情況下，企業都必須在每年的5月31日前完成。那么，企業所得稅匯算清繳工作流程具體是怎樣的呢？
目前，我國企業所得稅匯算清繳通常劃分為季度匯算清繳和年度匯算清繳兩種情況。季度匯算清繳是必須在一個季度之后的15日內上報財務會計報表、預繳所得稅申報表；年度匯算清繳是必須在年度之后45日內向其所在地稅務機關上報會計決算和所得稅申報表。預繳稅款若是超過應交稅款的，稅務機關必須退款或作為下一個年度應交稅款。
具體操作流程如下：
1、填報納稅申報表并附送相關材料。在該環節，納稅人需自主開展納稅調整并填報年度納稅申報表及其附表，向主管稅務機關辦理稅務申報。
2、稅務機關受理申請，并核審所上報材料。若企業出示的材料完善、準確無誤，稅務部門將確認企業年度應納所得稅額及理應補繳的企業所得稅款，或是對多繳的企業所得稅款進行退回或抵扣下年度企業所得稅。
3、企業積極主動改正申報錯誤。納稅人于年度終結后四個月內辦理稅務申報后，如自主發覺申報問題，可按照《企業所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關要求向稅務機關積極主動申報改正錯誤，稅務機關將由此調整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。
4、企業結清稅款。企業需按照主管稅務機關確認的全年度應納所得稅額及應補、應退稅額，年度結束后四個月內繳納稅款。納稅人預繳稅款少于全年應繳稅款的，應在4月底前繳納國庫；預繳稅款超過全年應繳稅款的，應當辦理退稅手續。到目前為止，企業所得稅最終結算的工作流程已基本完成。
此外，企業在匯算清繳過程中，因此特殊緣故無法按時繳納稅款的，納稅人理應在繳納稅款期限屆滿前向主管稅務機關提交申請，以獲取延期繳納稅款批準，但最長不超過三個月。
以上就是關于“企業所得匯算清繳工作流程具體是怎樣的”這一問題的具體說明了。其實對于絕大多數的企業而言，都需要在一個經營年度結束后完成企業匯算清繳工作。所以，企業應對匯算清繳工作有個大概的了解。
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