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醫療機構領導干部經濟責任審計報告

文章作者: zhilong | 發布時間: 2022-05-10 | 點擊量: 407

醫療機構領導干部的經濟責任審計應當以醫療機構醫療服務費和藥品購銷為重點。價格、固定資產投資建設、醫療設備藥品采購、重大經濟決策、院長履行職責、醫療機構績效審計和...

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與一般行政機構不同,醫療機構主要具有人員多、設備多、資金大的特點;二是公益,履行公共服務職能,保障基本醫療服務需求,維護人民健康,公平宏觀效率;第三,行業風險高;第四,效益廣泛,涉及經濟、社會、環境等多種效益;第五,評價內容多,政策廣泛,專業性強。醫療機構領導干部的經濟責任審計應當以醫療機構醫療服務費和藥品購銷為重點。價格、固定資產投資建設、醫療設備藥品采購、重大經濟決策、院長履行職責、醫療機構績效審計和醫療風險管理。

醫療機構領導干部經濟責任審計報告-智隆審計

1、完成職能工作審計。

盡職履責審計是經濟責任的首要任務,不同職能部門有不同的工作職責。

醫療機構職能工作的完成體現在診療次數、出院病人、手術次數和服務質量上。醫療機構職能工作的審計方法是:首先根據醫療機構行業特點建立診療次數、出院病人、手術次數、服務質量等經濟責任審計評價指標,核實相關數據,根據總指標和歷史水平,采用統計同比方法進行分析比較。其次,觀察服務質量,主要通過現場觀察了解:如醫療機構工作是否有序,是否有員工離職,是否有病人排隊等候;例如,在醫療風格方面,醫生是否認真負責、實事求是、仔細觀察、細致;

例如,在臨床措施方面,詢問病史是否全面、詳細,輔助檢查是否簡單,初步診斷是否有條不紊,病情評估是否充分到位,治療方案是否遵循常規,病歷記錄是否及時、嚴謹,提前告知是否主動、熱情,判斷預后是否有余地;例如,在醫療護理方面,護理人員的生理和心理是否健康,是否高度警惕,業務是否熟練,行為、語言是否優雅,是否發自內心體貼患者,內心是否滿足于他們的工作內容,是否有牢固的責任感,是否能保證檢查、給藥、處置和治療的護理質量;例如,在醫療風險防控方面,醫務人員是否言行謹慎,檢查、麻醉、診療、重癥搶救、重點患者服務謹慎。

然后審計和評估醫療機構的總診斷和治療次數、手術次數、出院人數和治愈率以及業務的整體發展,以及它是否能基本滿足居民就醫和改善健康的需要。

2、審計管理制度和執行情況。

一是建立健全管理制度審計。檢查內部管理制度的建立和完善情況。審計時,可以向醫療機構辦公室詳細了解醫療機構崗位責任分工和管理制度的制定情況,統計相關管理制度,研究重要管理制度。

二是管理制度的實施情況審計。符合性測試主要基于醫療機構制定的管理制度。

了解會計、藥品漲價、醫療費用的電子控制情況,并進行實質性測試;審查醫療機構賬戶、資金、物資的分管情況和內部約束程序;審計相關專項資金的使用情況;抽查部分原始憑證審計差旅費、招待費等辦公費用的簽字情況;現場突擊盤點出納管理的現金;查閱醫療質量管理實施制度的記錄;重點審查醫療機構信息中心、藥品管理系統、藥品采購平臺、財務收費系統的業務流程,以及基礎設施項目控制程序。

經審計核實,醫療機構職責分工是否明確,醫療機構內部管理制度是否明確,是否建立,確定財務、藥品價格、醫療收費、專項資金、項目資金、行政等重大管理制度,各部門、部門是否能實施,是否能使用制度管理、管理、管理。

3、財務收支審計。

財務收支審計是經濟責任審計的突破。定期檢查報表、賬簿和憑證,并使用審計軟件中的賬表分析器系統審查科目明細賬、會計憑證、日記賬和會計報表;審查財政補貼、醫療、藥品、其他等收入的入賬情況,核查并且分析成本發生、各種預提費用的攤銷結轉和應付款項,重新計算藥品進銷差價的分攤,分析確定固定資產的盈虧和壞賬,核實盈虧的真實性。通過審計確定財務收支的真實合法性。

4、重大經濟決策審計。

重大經濟決策審計,主要詢問討論等方式進行。主要核實預算收支計劃、國家投資建設項目、專業項目采購建設、行政管理細則、醫療糾紛處理、職工績效工資分配計劃等重大事項是否可以按照一定程序進行討論、研究或咨詢。同時,通過與相關領導、中層干部和職工代表的討論,了解醫療機構重大事項決策是否可以通過一定程序、民主決策和集體研究決策。從而評價醫療機構的重大經濟決策是否合法、民主,經濟決策項目是否達到了預期目標,取得了一定的效果。包括重大預算收支管理、重大基礎設施投資項目和日常重要事項處理。

5、實施國家政策的審計。

醫療機構實施國家政策審計是審計的重要組成部分。

審計主要對藥品加價、藥品采購和醫療、藥品采購和醫療收費標準的實施情況。

6、政府投資的項目建設審計。

醫療機構政府投資項目建設審計主要是審計醫療機構政府投資項目的項目審批、項目預算的批準和調整、年度預算安排、資金籌集和實際到位、基本建設程序的實施情況。

主要審計項目審批、地質勘察、圖紙設計、招標投標、施工管理、監理、材料采購、專業設備采購、施工管理、基礎設施財務收支等。

7、醫療機構的環境效益審計。

主要通過審查醫療機構《醫療廢物集中處理協議》,到醫療機構實驗室和臨床護理部門進行現場觀察。核實醫療機構實驗室和臨床護理部門的醫生和護士是否可以將醫療廢物和生活廢物分別放入袋中,醫療廢物是否放入專用包裝(容器)中。醫療機構特定衛生人員能否每天將醫療廢物集中在標志性專用袋中,集中在指定地點進行封閉管理,醫療廢物處理公司能否及時運出醫療廢物進行集中處理。在加強醫療廢物安全管理、預防疾病傳播、注意環境保護等方面,評價醫療機構能否認真執行《醫療廢物管理條例》第380號令。

八、醫療機構的風險管理審計。

醫療行業是一個高技術、高風險的行業,任何臨床活動,甚至是極其簡單或看似微不足道的診斷和治療活動,或多或少都有風險。醫療事故不僅是賠錢的問題,而且對醫療機構市場份額、醫生人身安全和社會穩定的影響也有副作用。

審計應注意醫療機構是否制定醫療機構質量和醫療安全管理體系,是否有實質性內容,是否可操作,是否從醫療機構社會責任、業務特點等角度,全面建立全體員工的風險意識;有未制定具體的風險量、評估和應變策略,加強風險管理和預防控制;醫患糾紛是通過法律手段維護醫患合法權益,還是習慣于花錢買和平和和諧;是否處以罰款,還是認真研究總結事故原因和過程,深入反思經驗教訓,出臺應對措施;是系統因素、部分地方政府領導錯誤觀念、部分部門軟弱縱容、失職等綜合因素,還是醫療機構風險管理水平。

醫療機構領導干部經濟責任審計會站在醫療機構科學發展和社會和諧穩定的高度,以醫療風險管理為重要內容進行檢查。通過審計,督促醫療機構全面調查醫療風險,加強關鍵環節和過程控制,制定切實可行的風險防控計劃,全面構建科學的醫療風險防控體系,防患于未然,努力構建和諧的醫患關系,真正實現以患者為中心、社會滿意為目標。

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