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內控審計主要審查哪些內容

文章作者: 智隆 | 發布時間: 2022-03-14 | 點擊量: 174

內部控制審計是一種現代審計程序,通過審核、分析、測試和評定被審計單位的內部控制系統,以確定其可信的程序,從而確定內部控制的有效性。那么,內控審計主要審查哪些內容呢?

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  內部控制審計是一種現代審計程序,通過審核、分析、測試和評定被審計單位的內部控制系統,以確定其可信的程序,從而確定內部控制的有效性。那么,內控審計主要審查哪些內容呢?

內控審計主要審查哪些內容

  1、內控管理制度的完善情況

  主要包括內部管理制度是否健全完善,實施是否有效。不兼容職位是否剝離,薪酬管理體系是否健全完善,內部授權審批控制制度,重大事項決策會簽制度是否健全完善,是否依據本單位具體情況和權責平等原則成立聯合工作組,是否確定領導部門或領導人員對有關經濟活動實行統一管理。是否加強預算對經濟活動的管束,使預算管理貫穿于經濟活動的整個過程。是否構建資產的日常管理制度和定期盤點制度,采用資產記錄、實體保管、定期盤點、會計核算等措施,確保資產的安全完成。是否建立健全本單位財務會計管理制度,加強會計檔案管理,明確會計憑證、會計賬簿、財務會計報告的處理程序。依據國家有關規定和本單位經濟活動的業務流程,在內部管理制度中是否明確規定了各種經濟活動所涉及的表格和票據,并要求相關人員按規定填寫、審核、歸檔和保管。是否建立健全與經濟活動有關的信息披露制度,依據國家有關規定和本單位具體情況,確定信息披露的內容、范圍、方法和程序。

  2、內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況

  主要包括是否構建員工培訓、考核、輪崗等制度;員工是否具備相應的資質和能力,尤其是內部控制關鍵職位的員工是否具備與其職位相適應的資質和能力。是否按照會計法的規定設立會計機構,并配備具有相應資格和能力的會計人員。是否加強內控關鍵職位員工的職業培訓和職業道德教育,不斷提高其專業水平和綜合素質。

  3、預算管理情況

  主要包括本單位各部門在預算編制過程中是否有足夠的溝通和協調,預算編制是否與資產配置相結合,預算編制是否與具體工作相對應;預算是否按照皮膚的金額和支出范圍執行,進度是否合理,是否沒有預算,是否超支等;最終賬目是否完整及時。

  4、收支管理情況

  主要包括是否實現收入的集中管理,是否按規定及時向財務會計部門提供相關收入憑證,是否按規定保管和使用印章、票據;是否按規定審核各類支出憑證的真實性、合法性,是否存在利用虛假票據獲取資金的情況。

  5、政府采購管理情況

  主要包括政策采購業務是否按照預算、計劃和政策采購規定組織實施,驗收程序是否按照政策采購規定執行,政府采購相關檔案是否按照規定保存。

  6、資產管理情況

  主要包括資產是否實現集中管理,使用責任是否明確,資產是否定期清點,帳實不符是否及時處理,資產是否按規定處置。

  7、建設項目管理情況

  主要包括是否按預算投資,嚴格履行審批程序,構建有效的招標控制制度;是否存在截留、挪用、挪用或挪用建設項目資金的行為;建設項目相關檔案是否按規定保管,交接手續是否及時辦理。

  8、合同管理情況

  主要包括是否實現合同案例管理,明確應簽訂合同的經濟活動范圍和條件,有效監督合同履行情況,構建合同爭議協調機制。

  以上就是關于“內控審計主要審查哪些內容”的相關介紹了。其實內控審計主要也是為了確認、評價企業內部控制有效性的過程,是企業改善經營管理、提高經濟效益的自我需要。

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