想必部分企業主一定很清楚，每年在所得稅匯算清繳期間，都要聘請注冊會計師或者注冊稅務師對本企業上一年度的財務狀況進行審計，并且出具一份審計報告，上交國家稅務局。但2012年后成立的企業，有些就不知道這個隱藏的規定了，因為稅務局沒有強制要求了，采取自愿的原則進行匯算清繳。然而這樣一來，每當所得稅匯算清繳結束后，就會有一大批企業被稅務稽查科查出問題，這時就會請法人和財務負責人帶著相關資料過去當面聊一聊。如何避免被稅務稽查，那就要在做好匯算清繳的基礎上，找到合適靠譜的第三方審計和稅務機構進行匯算清繳審計。
一、企業所得稅本年度匯算清繳審計需出示的核查原料
1.企業開設時的合同書、協議書、管理制度及企業營業執照復印件
2.企業開設時和之后企業變更時的批件、驗資報告復印件
3.企業目前實行的有關領域企業會計制度
4.企業內部管理方案及相匹配的內控制度
5.開發軟件公司、高新技術產品等認定文檔
6.享受政策優惠的文檔及前服務咨詢機構所做的繳稅鑒證報告復印件
7.資產評估報告、年度審計報告、之前的鑒證報告(彌補虧損需給予近5年)
8.沒經審查的年度所得稅申報表及附注
9.報送且已經通過稅局準許的抵扣增值稅新項目復印件
10.關鍵經營合同書、協議書復印件、房租合同、租車協議、長期性、短期貸款合同協議
11.企業關聯名錄和關聯交易狀況
12.關鍵的資產權屬證明
二、企業所得稅本年度匯算清繳審計需出示的會計資料
1.(期終)負債表、本年利潤
2.科目余額表(1負債比率類：期初余額、本年借款人累計、借款方累計、期末余額;2損益類：全年度累計授信額度)(手工制做賬并不給予)
3.(期終)企業所得稅、企業所得稅季度預繳稅款申報單、各期預繳稅款企業所得稅完稅憑證和沒經審查的企業所得稅本年度申報單及附注
4.總分類帳、現錢銀行日記賬及所有明細帳、全部會計記賬憑證
5.銀行回單、存款余額調節表、存定期單
6.現金流量梳理及擊倒表(需蓋公司公章)
7.存貨盤點表
8.固定資產盤點表及計提折舊統計分析表固定資產盤點表、新增固定資產購買稅票
9.全部來往清單(含來往企業、授信額度、帳齡)
10.全年度各月發放工資總數及授信額度統計分析表
11.過去繳稅扣減帳表
12.別的與抵扣增值稅相關原料
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