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企業年度匯算清繳怎么操作

文章作者: zhilong | 發布時間: 2022-01-20 | 點擊量: 41

智隆財務多年涉稅鑒證經驗,服務企業年度匯算清繳審計或鑒證業務,企業 年度匯算清繳怎么操作?請關注智隆,復雜事情簡單闡述

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  企業本年度匯算清繳應做好以下幾個方面:

  1.收益:審查企業收益是不是全都進賬,尤其是往來款項是不是還存有該確定為收益而未有進賬

  2.成本費:審查企業成本結轉與工資是不是配對,是不是真正體現企業成本費用水準

  3.花費:審查企業花費開支能否合乎有關稅收法律要求,計提費用新項目和稅前扣除新項目是不是超出稅法要求規范

  4.稅款:審查企業各類稅金是不是提取并交納

  5.補虧:用企業當初完成的盈利對其他應付款產生虧本的合理合法填補(5年之內)

  6.調節:對以上新項目按稅收法律要求各自開展調增和調減后,依規測算本企業本年度應納稅額,進而測算并交納年度具體理應繳付的企業所得稅稅款。

  納稅年度結束后,經營者按規定的期限向有關部門申請辦理企業所得稅匯算清繳。

  企業所得稅匯算清繳步驟是什么樣的?

  企業申請辦理人帶著有關賬務到稅局申請辦理企業賬務審批,審核進行后,給與鑒定報告就可以。以下是企業所得稅匯算清繳步驟的詳細說明。

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  企業所得稅匯算清繳流程

  1.企業賬務審查

  將企業填好的本年度企業所得稅申報表及附注,與企業的本年利潤表、總分類賬、明細帳開展核查,審批賬賬、帳表是不是一致。

  2.編制審查底稿

  對于企業本年度所得稅申報表主表中“納稅調整事宜統計表”開展關鍵審查,審查是以其所涉及到的會計分錄逐一開展,編制審查底稿。

  3.鑒定報告

  與受托人就審計結果進行深入討論,根據深入討論的結果決定出示哪種報告,是今年企業所得稅匯算清繳鑒證報告還是所咨詢的項目分析報告,如果是鑒證報告,則報告建議類型:無保留意見鑒定報告、保留意見鑒定報告、否認意見鑒定報告、無法表明意見鑒定報告。

  企業所得稅匯算清繳材料

  1.營業執照、(國稅地稅)稅務登記、機構組織機構代碼、外匯交易登記證書(外資企業適用)影印件(蓋章)

  2.年度(1-12月)負債表、本年利潤、現流表(蓋章)

  3.上年度審計報告(年檢適用)、上本年度企業所得稅匯算清繳鑒證報告

  4.地稅局綜合性申報單(1-12月)、所得稅所得稅申報表(1-12月)影印件(蓋章)

  5.元月份各稅電子回單(蓋章)

  6.企業所得稅各季度預繳稅款所得稅申報表(4個一季度)影印件(蓋章)

  7.總分類賬、明細帳(包含花費明細帳)、記帳憑證

  8.現金盤點表、銀行回單及余額調節表(蓋章)

  9.固定資產盤點表、固資及折舊費記提統計表(蓋章)

  10.享有政策優惠的稅務局文檔及有關證明材料的影印件

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  企業所得稅匯算清繳標準

  1.當年虧本超出10萬余元(含)的經營者,附送本年度虧算的鑒證報告;

  2.當年彌補虧損的經營者,附送所彌補虧損本年度虧算的鑒證報告,其他應付款已就虧算附送過鑒證匯報的不需要反復附送;

  3.年度完成市場銷售(運營)收益在3000萬金融業金融業務的經營者,附送當初企業所得稅匯算清繳的鑒證報告;

  4.持續三年虧本的企業;

  5.推行查賬征繳方法的企業所得稅經營者,凡產生以下事宜,應附送中介服務出示的稅收鑒證報告。

  (1)企業經濟損失。經營者向機關單位明確提出企業經濟損失或金融業企業呆帳損失抵扣申請辦理時,應附送中介服務有關企業經濟損失或金融業呆帳損害的鑒證匯報。對未按照規定附送鑒證匯報的經營者,主管部門不予以審理。

  (2)房產開發企業本年度稅務申報。房產開發企業在開發產品竣工后,應在開展本年度稅務申報時,附送中介服務對此項開發產品具體銷售額毛利潤與預購收益毛利潤中間差別狀況的鑒證匯報。針對未按照規定附送稅收鑒證匯報的經營者,應按《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關要求進行解決并推行專項整治。

  企業所得稅匯算清繳范疇

  1.推行查賬征收的居民納稅人

  2.實行企業所得稅核準應稅所得率征繳方法經營者

  3.按《公司法》、《企業破產法》等要求必須開展結算的企業

  4.企業重新組合中必須按結算解決的企業。注:推行核準核定征收企業所得稅的經營者,不開展匯算清繳。

  智隆財務可為符合條件的企業進行匯算清繳鑒證,是經驗豐富,資質齊全,公正權威的第三方審計機構,致力于企業稅務金融業,為企業給予定制化的稅務問題解決方法。

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