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關于關聯企業借款涉稅問題及股東無償借款等借款稅務風險

文章作者: zhilong | 發布時間: 2021-12-10 | 點擊量: 48

關聯企業借款涉稅問題因屬于關聯企業無償借款,有稅務機關對其進行納稅調整的風險。股東無償借款如與業務無關,年末未還清,納稅風險為20%的個稅繳納。

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  關聯企業借款涉稅問題

       場景一:王總向公司借了一百萬元錢,有沒有稅務風險?

答復:如與業務無關,年末未還清,納稅風險為20%的個稅繳納。

場景二:A公司無償借款1億元給老板的關聯企業乙公司三年,是否存在稅務風險?

答復:應視為銷售貸款服務,有增值稅風險。另外,因屬于關聯企業無償借款,有稅務機關對其進行納稅調整的風險。

場景三:A公司無償借給股東王總1000萬元,是否存在稅收風險?

答復:附加值業務不屬于銷售貸款服務,沒有增值稅風險。但是,由于屬于關聯交易,有征收20%的個人所得稅風險。

場景四:A公司無償借款1000萬元員工,是否有稅收風險?

答復:應視為銷售貸款服務,有增值稅風險。但個人所得稅中也有按照“工資薪金所得”項目征收個人所得稅的風險。

場景五:A公司無償借款給乙公司1000萬元,甲公司、乙公司屬于集團下屬子公司,有沒有稅收風險?

答復:由于增值稅屬于集團內部借款,因此增值稅是免征的,但關聯企業之間的往來不符合獨立交易原則,因此存在由稅務機關核定應稅所得額的風險。

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